Con la Circolare 3/E del 16 aprile 2025, l’Agenzia delle Entrate chiarisce le novità operative introdotte dal decreto legislativo 139/2024, rivoluzionando il Testo Unico su successione ereditaria e donazioni. Una riforma che punta a semplificare, digitalizzare e rendere più trasparente il sistema fiscale.
📌 Ecco le 4 novità chiave su cui aggiornarsi:
🔹 Autoliquidazione dell’imposta di successione
Dal 1° gennaio 2025, gli eredi devono calcolare e versare direttamente l’imposta in base alla dichiarazione di successione. L’Agenzia effettuerà controlli successivi ed eventuali avvisi solo in caso di errori.
🔹 Svincolo facilitato per giovani eredi
Se l’unico erede ha meno di 26 anni, può ottenere lo svincolo delle somme cadute in successione prima ancora della dichiarazione, se finalizzate al pagamento delle imposte ipocatastali e di bollo su immobili.
🔹 Trust e donazioni indirette sotto la lente fiscale
Dal 2025 anche i trasferimenti tramite trust e le donazioni indirette (es. acquisti intestati a terzi) possono rientrare nell’imposta di successione, ma solo se dichiarati nel corso di accertamenti tributari.
🔹 Stop alla responsabilità solidale per enti non profit
Gli enti iscritti al RUNTS non rispondono più in solido per imposte non dovute, evitando contenziosi e ambiguità.
🔍 Questa circolare rafforza il ruolo della consulenza patrimoniale, rendendo essenziale il supporto del professionista per un corretto passaggio generazionale.
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📩 Avv. Francesco Frigieri